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A continuación presentamos las preguntas más comunes de los contribuyentes.  Favor de seleccionar una categoría en donde encontrará varias preguntas relacionadas.

Venta de Propiedad Inmueble

¿Cuál es la fórmula para determinar la ganancia en la venta de una propiedad?

Precio de Venta
$XXX
Menos:
 
Costo o base ajustada
(XXX)
Gastos de venta
(XXX)

Ganancia Realizada
$XXX

¿Qué es la base ajustada?

La base ajustada es el costo de adquisición, más las mejoras permanentes, menos la depreciación.

¿Qué es la ganancia realizada?

Es la ganancia realmente obtenida del activo vendido. Si no consideramos ninguna otra exclusión o posposición sobre esta ganancia, entonces podemos decir que esta ganancia es la ganancia a tributar.

¿A qué se refiere cuando hablamos de depreciación?

Es el gasto que se reclama en la industria o negocio por la consunción, desgaste, deterioro y obsolescencia de la propiedad. La forma para determinar la depreciación es dividiendo el costo original de la propiedad entre su vida útil.

¿Cuál va a ser la base de la propiedad destinada a alquiler para fines residenciales?

Si la propiedad es nueva, construida y adquirida después del 31 de diciembre de 1996 o construida o adquirida antes del 1 de enero de 1996 pero no utilizada para propósito alguno hasta después de dicha fecha, que al ser utilizada por primera vez lo fuese para ser destinada al alquiler para fines residenciales, la depreciación se calculará sobre la base de un período de 30 años. Si la estructura se comenzó a construir después del 31 de mayo de 1980 y antes del 1 de enero de 1996 y se ha destinado al alquiler para fines residenciales, la depreciación se calculará sobre la base de un período de 10 años si la estructura es de madera y de 15 años en los demás casos.

¿Por cuánto tiempo se puede reclamar una pérdida neta de capital?

Una pérdida neta de capital puede ser arrastrada para reclamarse en cada uno de los 5 años contributivos siguientes al año contributivo en el cual se incurrió.


Si tengo una pérdida en mi industria o negocio principal, ¿puedo reclamar esa pérdida contra el ingreso que obtuve de una ganancia de capital?

La pérdida neta en operaciones que sea de la industria o negocio principal del contribuyente se puede reclamar contra el ingreso de otras fuentes, incluyendo las ganancias de capital. Cualquier exceso de pérdida que no se use en el año contributivo en el cual se incurrió se puede reclamar en los próximos años hasta un límite de 7 años.

Durante el año 2005 vendí una propiedad que adquirí por herencia. ¿Tengo que pagar contribuciones por esa venta?

Sí. Cuando se vende una propiedad adquirida por herencia, se deberá informar la ganancia o pérdida en la Planilla de Contribución sobre Ingresos. La determinación de la base de la propiedad (costo de adquisición) dependerá de la fecha de la adquisición.

  • Si la propiedad fue adquirida no más tarde del 30 de junio de 1985, la base será el justo valor en el mercado al momento del fallecimiento.

  • Si la propiedad fue adquirida a partir del 1 de julio de 1985, la base será igual a la base que aplicaba al causante.

¿Qué pasaría si hubiese recibido la propiedad por donación en vez de por herencia?

Si la donación fue efectuada antes de enero de 1983, la base de la propiedad va a ser la misma que tenía en manos del donante o del último dueño anterior y que no la adquirió por donación.

Si fue a partir del 1 de enero de 1983, la base será el justo valor en el mercado a la fecha de la donación (escritura de donación). Tiene que solicitar Relevo de Donación.

Me comentaron que los individuos que venden su residencia principal y que tienen 60 años o más tienen derecho a una exclusión sobre la ganancia realizada en tal venta o permuta. ¿Es esto cierto?

Sí. En el caso de individuos que opten por acogerse a esta exclusión, que tengan 60 años de edad o más y que durante 3 de los últimos 5 años, hayan poseído y usado como su residencia principal dicha propiedad, podrán acogerse a una exclusión del ingreso. Dicha exclusión para el año contributivo 2005 es de $150,000.

Para más información, oprima aquí.

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Email: InfoServ@hacienda.gobierno.pr
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